Налог при принятии в дар квартиры 2021: сумма, кто обязан платить и установленный порядок оплаты
Для дарения не существует отдельного вида налога. Согласно налоговому законодательству РФ, если лицом была получена квартира в дар, значит, оно получило равный ее стоимости доход, с которого и обязано заплатить НДФЛ.
Дарение недвижимости близким родственникам
Если квартира дарится близким родственникам, принявший недвижимость в дар не обязан платить налог. Подарившему недвижимость, в соответствии с НК РФ, оплачивать налог не нужно в любом случае.
Кого относят к близким родственникам:
- супругов;
- мать и отца;
- детей (как родных, так и усыновленных);
- дедушек, бабушек и внуков;
- братьев и сестер, которые имеют 1 общего родителя.
Даритель никогда не платит налог
Следует запомнить, что тот, кто дарит квартиру или свою долю в ней — ни при каких обстоятельствах не должен уплачивать налог, поскольку дарение по гражданскому законодательству относится к безвозмездным сделкам. Дарителем его собственность передается просто так, он ничего не получает за это взамен. Следовательно, нет и налога.
При этом не имеет значение:
- Временной срок, в течение которого квартира являлась собственностью дарителя. Не нужно путать договоры дарения и продажи. При дарении не установлен минимальный срок владения недвижимостью. Для того, чтобы подарить квартиру, не нужно ждать несколько лет.
- Кому даритель передает права на недвижимость, близкому родственнику или лицу, с которым никогда не состоял в родстве.
- Гражданство и страна постоянного проживания дарителя. В любом случае платить дарителю ничего не нужно.
Заплатить налог обязано лицо, принимающее дар
Одаряемый — тот, кому недвижимость была подарена. В случаях получения жилья в дар социальных льгот законодательством не предусмотрено: никто не освобождается от уплаты налога, будь то пенсионеры, сироты или инвалиды. Если недвижимость получает несовершеннолетний, НДФЛ должны заплатить родители (либо опекун).
Случаи, в которых одаряемому не нужно платить налог
Как было сказано выше, одаряемые не платят налог, если квартира перешла им в дар от близких родственников. При этом неважно, проживает ли принимающий в дар в РФ, является ли он гражданином РФ или резидентом.
Поскольку одаряемый в данном случае освобожден от налогообложения, подача декларации о доходах не требуется, но после сделки он обязан предоставить в налоговую инспекцию копию договора дарения и подтверждающих его родство с дарителем документов. Это требуется по той причине, что Росреестр передает налоговой службе только данные о новом собственнике, при этом факт его освобождения от налогообложения не уточняется.
Если договор дарения был оформлен нотариально, обязанность в течение 5 дней подать копии договора и документов о родстве дарителя и одаряемого в налоговую инспекцию возлагается на нотариуса.
Налоговая ставка и сумма, с которой необходимо оплачивать налог
Как уже было сказано, отдельного вида налога при дарении нет существует, ведь если лицу подарили квартиру, оно получает равный ее стоимости доход. Именно с него и требуется оплатить НДФЛ.
По законодательству, НДФЛ для лиц, признанных резидентами РФ, составляет 13%. Ими считаются те, кто пробыл на территории РФ больше, чем 183 дня за календарный год. Если же срок пребывания был меньшим, лицо не является резидентом. Для нерезидентов налоговая ставка равняется 30%. Наличие или отсутствие гражданства в данном случае значения не имеет, главное — количество проведенных в государстве дней.
Принимающий в дар оплачивает НДФЛ только с кадастровой стоимости перешедшей в собственность квартиры либо доли в ней.
Порядок уплаты НДФЛ
После оформления сделки новому собственнику необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ вместе с документами на квартиру до 30 апреля следующего года, а оплатить налог нужно до 15 июля этого же года. Нарушение сроков влечет штрафы и пени.
Если квартиру в дар получил несовершеннолетний, подача налоговой декларации и обязанность оплатить налог возлагается на его родителей либо опекуна.
Инструкция оплаты налога:
- Одаряемому необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ (форма есть официальном сайте ФНС) о доходах за год, в котором квартира была подарена. В декларации в графе доходов требуется указать кадастровую стоимость полученной недвижимости (либо рыночную по отчету ее оценки).
- Далее одаряемый обязан посетить орган налоговой инспекции по месту прописки, имея с собой следующие документы:
- готовую декларацию 3-НДФЛ;
- паспорт гражданина РФ;
- подтверждающий право собственности документ (с 2017 года им является выписка из ЕГРН;
- договор дарения;
- акт приема-передачи квартиры (при его наличии);
- отчет об оценке стоимости на дату дарения (в случаях, когда налог решили оплатить с рыночной стоимости квартиры).
- Одаряемый получает квитанцию для оплаты налога (ее нужно оплатить до 15 июля).
- Квитанцию с точной суммой можно оплатить в любом банке.
Если у получившего в дар недвижимость есть финансовые проблемы, и он не имеет возможности уплатить налог в установленный срок, существует возможность подачи заявления на отсрочку или рассрочку платежа (согласно ст. 64 НК РФ). Решение о возможности предоставлении такой льготы принимается налоговой инспекцией.
Санкции за неуплату налога
Вовремя подать декларацию и заплатить налог — обязанность получившего в дар квартиру даже в тех случаях, когда он не знал об обязанности уплаты налога. Штраф за вовремя не оплаченный налог будет в любом случае. Сначала в налоговой инспекции оформят акт о налоговом правонарушении одаряемого, потом по данному акту будет вынесено решение о привлечении получившего недвижимость к ответственности.
Налоговый инспектор самостоятельно рассчитает сумму налога исходя из кадастровой стоимости жилья, а также размеры штрафа и пени. Если декларация на новое имущество не была подана до 30 апреля, штраф составит 5% за каждый месяц просрочки от суммы неоплаченного налога (срок считается с 1 мая). Если сумма налога не будет оплачена до 15 июля, будет назначен штраф (20% от суммы налога), а также начислена пеня (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка).